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648家上市公司內(nèi)部控制整體有效

2020年04月14日12:07   來源:中國證券報

  財政部發(fā)布的2019年上市公司執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范信息快報顯示

  財政部13日消息,財政部發(fā)布的《2019年上市公司執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范信息快報》(以下簡稱《快報》)顯示,截至3月31日,648家上市公司內(nèi)部控制評價結(jié)論為整體有效,占比為99.08%。《快報》表示,盡管受到新冠肺炎疫情影響,但我國上市公司仍積極做好內(nèi)部控制相關(guān)信息披露工作;仍有少數(shù)公司存在內(nèi)部控制缺陷整改不到位,或連續(xù)多年存在同一內(nèi)部控制重大或重要缺陷等問題,需引起市場和相關(guān)部門持續(xù)關(guān)注。

  內(nèi)控缺陷分為三類

  《快報》介紹,最近,財政部組織專家小組對截至3月31日披露的上市公司內(nèi)部控制評價報告和內(nèi)部控制審計報告進行分析匯總。結(jié)果顯示,截至3月31日,654家上市公司披露內(nèi)部控制評價報告。

  上市公司在開展內(nèi)部控制評價過程中,應(yīng)對識別出的內(nèi)部控制缺陷進行認(rèn)定,并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。在654家披露內(nèi)部控制評價報告上市公司中,有7家披露存在重大缺陷,1家存在重要缺陷,234家存在一般缺陷。

  截至3月31日,648家上市公司內(nèi)部控制評價結(jié)論為整體有效,占比為99.08%;6家內(nèi)部控制評價結(jié)論為非整體有效,占比為0.92%。

  截至3月31日,558家上市公司披露內(nèi)部控制審計報告。在這些上市公司中,有549家為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見,占比為98.39%;有4家為帶強調(diào)事項段無保留意見,占比為0.71%,強調(diào)事項主要集中在資產(chǎn)管理缺乏有效監(jiān)控、對外連帶擔(dān)保未履行法定程序、公司缺乏對交易標(biāo)的資產(chǎn)的有效監(jiān)控等事項;有5家為否定意見,占比為0.90%,導(dǎo)致否定意見的事項主要集中在未按企業(yè)會計準(zhǔn)則要求確認(rèn)收入、財務(wù)報告流程未能發(fā)現(xiàn)重大錯報、對子公司的管控制度未能有效執(zhí)行、前期問題造成的內(nèi)部控制重大缺陷未完成整改、公司財務(wù)人員涉嫌職務(wù)犯罪等。

  違規(guī)擔(dān)保等問題受關(guān)注

  《快報》稱,盡管受到新冠肺炎疫情影響,但我國上市公司仍積極做好內(nèi)部控制相關(guān)信息披露工作;從導(dǎo)致重大缺陷和非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的原因來看,上市公司資金被實際控制人侵占、未按行政處罰要求及時更正會計差錯、缺乏有效資產(chǎn)管控、違規(guī)擔(dān)保等問題,仍是上市公司需努力提升內(nèi)部控制重點領(lǐng)域;仍有少數(shù)公司存在內(nèi)部控制缺陷整改不到位,或連續(xù)多年存在同一內(nèi)部控制重大或重要缺陷等問題,需引起市場和相關(guān)部門持續(xù)關(guān)注;個別公司內(nèi)控評價報告前后自我矛盾。

  新時代證券首席經(jīng)濟學(xué)家潘向東認(rèn)為,首先,上市公司要聚焦主業(yè),實施統(tǒng)一管理,著力解決內(nèi)控不足、過度激勵等相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的根源;其次,建立上市公司治理體系的內(nèi)控的統(tǒng)一管理辦法;第三,完善內(nèi)控部門與業(yè)務(wù)部門、風(fēng)控部門、管理層以及大股東多層監(jiān)控,避免出現(xiàn)違規(guī)交易;第四,加強內(nèi)控有效性及外部審計部門定期審核,避免“走過場”和形式化,最終損害中小投資者利益。

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