白領(lǐng)階層需要稅收籌劃，也就是通俗意義上說的“避稅”，但不是偷稅、漏稅。

　　王軍是重慶市某建筑的項目經(jīng)理，有一輛經(jīng)濟型轎車和兩套商品房，全部按揭貸款，月收入平均4500元左右。近日有關(guān)個人征收起點將變更為1200元的消息觸動了王軍的神經(jīng)。

　　“以前沒有注意到個人所得稅的問題，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)交的稅真不少，每月工資上至少扣500塊，買房

　　買車做投資又了一部分稅，女朋友做些生意買賣，每筆交易也被征收了數(shù)額不等的個人所得稅?，F(xiàn)在做投資，談回報，真希望首先能夠得到一個合理避稅的方法。”王軍對記者說。

　　事實上現(xiàn)在白領(lǐng)階層已經(jīng)有了稅收籌劃的需求，也就是通俗意義上說的“避稅”，但“避稅”不是偷稅、漏稅，這不能混為一談。

　　多繳住房公積金

　　根據(jù)我國個人所得稅征收的相關(guān)規(guī)定，每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說住房公積金是不用納稅的。而公積金管理辦法表明，職工是可以繳納補充公積金的。也就是說，職工可以通過增加自己的住房公積金來降低工資總額，從而減少應(yīng)當(dāng)交納的個人所得稅。

　　記者從重慶市住房公積金處了解到，目前我市的個人住房公積金繳存比例均為工資收入的7％，有條件的單位可申請?zhí)岣咦》抗e金繳存比例，但最高不得超過15％。

　　利用公積金避稅不是一件新鮮的事情，只是公積金不容易自由支取，采取公積金避稅的朋友需要注意這一點。

　　投資貨幣市場基金

　　儲蓄往往被工薪階層作為最重要的理財方式，但是扣除20％的利息個人所得稅后，本來就不高的利息收益就所剩無幾了。而投資貨幣市場基金則不一樣，除了能夠獲得比活期存款更高的利息之外，獲得的利息不用交納個人所有稅，同時能夠保證本金安全。

　　不光貨幣市場基金如此，所有的基金向個人投資者分配股息、紅利、利息，都不再代扣代繳個人所得稅。同時個人投資者買賣股票、期貨或者基金單位獲得的差價收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個人所得稅。

　　對于穩(wěn)健的投資者來說，投資國債能夠獲得長期穩(wěn)定并且安全的收益，投資企業(yè)債券不但要考慮稅收成本，而且要考慮風(fēng)險。個人投資企業(yè)債券取得的利息，需要繳納20％個人所得稅，而國債和特種金融債券可以免征個人所得稅。

　　盡管目前股市低迷，但買賣股票和期貨，從中賺取的差價收入無須交納個人所得稅。

　　教育儲蓄和投資

　　教育儲蓄可以享受兩大優(yōu)惠政策：一是在國家規(guī)定對個人所得的教育儲蓄存款利息所得，免除個人所得稅（利息的20％）；二是教育儲蓄作為零存整取的儲蓄，享受整存整取的優(yōu)惠利率。

　　保險投資亦有優(yōu)惠。居民在購買保險時可享受三大稅收優(yōu)惠：一是企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機構(gòu)繳付的醫(yī)療保險金，不計個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免繳納個人所得稅。二是由于保險賠款是賠償個人遭受意外不幸的損失，不屬于個人收入，免繳個人所得稅。三是按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，也免征個人所得稅。

　　在一些保險公司的險種推銷中，避稅也是其一大賣點，需要避稅的朋友可以考慮此類險種。同時需要指出的是，在投資分紅類保險中，保險收益也無須繳納20％的個人所得稅。

　　二手房轉(zhuǎn)讓兩種情況免稅

　　記者從二手房交易的相關(guān)市場人士中了解到，二手房轉(zhuǎn)讓中有兩種情況可享受優(yōu)惠政策：一是對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得免征個人所得稅；二是對出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售1年內(nèi)按市場價重新購房的，其出售住房應(yīng)繳納的個人所得稅，先以納稅保證金形式向主管稅務(wù)機關(guān)繳納，購房金額大于或等于原住房銷售額的，全部退還納稅保證金，購房金額小于原住房銷售額的，按照購房金額占原住房銷售額的比例退還納稅保證金，余額作為個人所得稅繳入國庫。

　　而除此之外的二手房買賣，均需交納個人所得稅。

　　美國人本杰明－富蘭克林曾經(jīng)說，“人有兩件事情是無法避免的，一個是死亡，另一個就是納稅?！甭斆魍顿Y理財合法避稅，節(jié)稅便是增收，然而絕不是偷稅、漏稅。

　　案例

　　王先生是一家公司的中層經(jīng)理，每月的工資薪金所得約10000元，扣除單位所代繳的保險及公積金后約8000元，根據(jù)個人所得稅率表，王先生每月要繳納905元的個人所得稅。這對王先生來說是每月一筆不小的固定“損失”。王先生問，如何通過多繳納住房公積金，才能達到合理避稅？

　　稅收籌劃專家張建發(fā)建議：王先生可利用住房公積金來進行合理的避稅。

　　根據(jù)個人

　　所得稅有關(guān)規(guī)定，每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說住房公積金是不用納稅的。同時，根據(jù)公積金管理辦法，職工是可以繳納補充公積金的。

　　據(jù)廣州市住房公積金管理部門介紹，住房公積金由單位繳存和個人繳存兩部分構(gòu)成，其中單位繳存部分為繳存基數(shù)乘以單位的繳存比例；個人繳存部分則為繳存基數(shù)乘以個人的繳存比例。繳存基數(shù)是按照國家統(tǒng)計局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》計算的員工本人上年度月平均工資總額（工資總額具體組成包括計時工資、計件工資、獎金、津貼、補貼和加班加點工資等）。

　　單位、個人繳存比例最高均不得超過工資總額20％。也就是說，如果王先生公積金繳存基數(shù)為10000元，則王先生可自己繳存補充公積金2000元，這樣王先生每月交納的個人所得稅變?yōu)?05元，節(jié)省了400元。

　　張先生同時強調(diào)，利用個人繳納補充公積金進行避稅時有兩個問題需要注意：一是王先生所在單位開立了個人補充公積金賬戶，該問題需由王先生所在單位解決；二是王先生每月交納的補充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個人資產(chǎn)。